Verschillenverklaring
Begroting | Begroting | Rekening | Afwijking | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Primitief | Definitief | ||||||||
2025 | 2025 | 2025 | |||||||
Bedragen x € 1.000 | |||||||||
Middelen | |||||||||
Lasten | 30.349 | 34.398 | 31.318 | 3.080 | |||||
Baten | 6.054 | 10.809 | 9.595 | -1.214 | |||||
Saldo lasten en baten | -24.295 | -23.589 | -21.723 | 1.866 | |||||
Toevoegingen aan reserves | 525 | 716 | 1.662 | -946 | |||||
Onttrekkingen aan reserves | 548 | 1.440 | 1.293 | -147 | |||||
Saldo toevoegingen en onttrekkingen | 23 | 724 | -369 | -1.093 | |||||
Prognose resultaat | -24.272 | -22.865 | -22.092 | 773 | |||||
Portefeuilleonderdeel | Totale | V/N | Toelichting | I/S | AR/ | ||||
afwijking | BR | ||||||||
(x €1.000) | |||||||||
Lasten | 3.105 | V | |||||||
Sport | 1.000 | V | SPUK Sport | I | AR | ||||
Sport | 719 | V | SPUK Sport BTW overhead | I | AR | ||||
Publieke gezondheid en GGD | 302 | V | Arnhem Oost (o.a. specifieke uitkering Kansrijke Wijk) | I | BR | ||||
Sport | 237 | V | Rommelkist | I | BR | ||||
Publieke gezondheid en GGD | 236 | V | VGGM DVO | I | AR | ||||
Sport | 218 | V | Vastgoedbeheer | I | BR | ||||
Publieke gezondheid en GGD | 160 | V | SPUK GALA | I | AR | ||||
Sport | 247 | V | Vastgoedbeheer | I | AR | ||||
Sport | 128 | V | Rente activa | I | AR | ||||
Sport | -142 | N | Vastgoedbeheer | I | AR | ||||
Baten | -1.000 | N | |||||||
Sport | -1.000 | N | SPUK Sport | I | AR | ||||
Toevoegingen aan reserves | -910 | N | |||||||
Sport | -237 | N | Rommelkist | I | BR | ||||
Publieke gezondheid en GGD | -673 | N | Arnhem Oost (o.a. specifieke uitkering Kansrijke Wijk) | I | BR | ||||
Onttrekkingen aan reserves | -147 | N | |||||||
Sport | -147 | N | Vastgoedbeheer | I | BR | ||||
SPUK Sport
Sinds 2019 is de BTW op sport niet meer aftrekbaar en derhalve kostprijsverhogend. Ter compensatie hiervan is een subsidieregeling ingesteld: SPUK-Sportstimulering, waarmee de lasten gecompenseerd kunnen worden. In 2025 zijn er minder kosten gemaakt dan er aan de gemeente is verleend. Hierdoor moet er een deel worden terugbetaald aan het Rijk (ministerie VWS).
SPUK Sport BTW Overhead
In de tweede tussentijdse rapportage 2024 is budget opgehoogd in verband met een wijziging in de regeling SPUK Sport. Hierbij is het niet meer mogelijk om de btw op overheadkosten (welke worden verrekend via het mengpercentage) onder deze SPUK te verantwoorden.
Om het effect van deze maatregel te dekken is er € 719.000 toegevoegd aan het programma S09. Het voordeel ontstaat omdat de realisatie van deze overheadkosten plaatsvindt binnen verschillende begrotingsprogramma's.
Arnhem Oost (o.a. specifieke uitkering Kansrijke Wijk)
Bij de verantwoording van de specifieke uitkering (SPUK) Kansrijke Wijk zijn binnen het programma Onderwijs kosten meegenomen die gemaakt zijn binnen het project Gezond in de Stad onder het programma Gezondheid en Sport. Hierdoor ontstaat binnen Onderwijs een voordeel, en binnen Gezondheid en Sport een overeenkomstig nadeel van € 371.000 (in feite een verschuiving tussen de programma's en per saldo financieel neutraal).
Het reguliere beschikbare budget voor Arnhem Oost (€ 673.000) is hierdoor niet benut. Per saldo leidt dit tot een voordeel op de lasten van € 302.000. Het niet-bestede budget is verrekend met de bestemmingsreserve Arnhem Oost.
Rommelkist
Vanuit Arnhem-Oost is er budget beschikbaar gesteld voor de Rommelkist. De bestedingen zijn niet in de exploitatie verantwoord maar zullen worden geactiveerd als investering. Het budget in de exploitatie zal ultimo 2025 gedoteerd worden aan de bestemmingsreserve Arnhem-Oost.
VGGM DVO
Vanuit de VGGM hebben wij op de dienstverleningsovereenkomst aanvullend een teruggave ontvangen over het jaar 2023. Deze teruggave leidt tot lagere lasten.
Vastgoedbeheer
De gerealiseerde vastgoedkosten van gemeentelijke sportpanden wijkt op verschillende onderdelen af van de vastgestelde begroting. Zo is er voor € 142.000 meer aan incidenteel- en storingsonderhoud uitgevoerd. Er is tevens een onderbesteding van € 218.000 op planmatig onderhoud, voornamelijk vanwege het doorschuiven van de werkzaamheden naar 2026. De onttrekking aan de bestemmingsreserve onderhoud vastgoed is daarom met € 147.000 verlaagd. Tot slot waren er aan aantal kleinere onderbestedingen op de lasten van samen € 247.000. Dit gaat voornamelijk om de BTW op sportpanden die wordt gedekt uit de SPUK-regeling. Een deel van deze vergoeding ter omvang van € 0,2 miljoen was niet begroot.
SPUK GALA
De gemeente Arnhem heeft in 2025 middelen uitvangen voor de uitvoering van de specifieke uitkering Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA). De Tweede Kamer heeft besloten om vanaf 2026 tien procent korting toe te passen op de verlening. Het overschot van 2025 is verwerkt als een vooruit ontvangen bedrag en kan in 2026 worden besteed.
Rentelast activa
Voor de verklaring van het rentevoordeel verwijzen we naar de toelichting op de financiële afwijkingen van het onderdeel ‘vaste en vlottende financiering’ in het programma S00 Bestuur, dienstverlening en financiën.”